遺產稅節稅可以分為兩種方式：
- 「過世前」的預防性節稅
- 「過世後」的補救節稅法
以下煦陽生活教你 4 招節稅大法，教你如何節省遺產稅，保障先人的財產。
遺產稅試算教學
與每年五月計算綜所稅一樣，首先了解遺產稅的原理後，才知道應該如何節稅。
- Ａ、遺產總額：首先計算出往生者所有遺產包含不動產、動產、存款、有價證券，以及死亡前 2 年贈與的財產
- Ｂ、課稅遺產淨額：遺產總額（Ａ）- 免稅額 1330 萬 – 扣除額（依照配偶、血親等人數計算 + 喪葬費 123 萬）
- Ｃ、應納遺產稅額：課稅遺產淨額（Ｂ） × 稅率 – 累進差額 – 扣抵稅額及利息
實際試算看看遺產稅 👉 財務部遺產稅試算頁面
遺產稅節稅第 1 招：利用贈與免稅額
生前就先將財產贈與，相對來說，就是死後遺產減少，進而減少遺產稅稅賦。
但要注意每年只有 244 萬的贈與稅免稅額，不要為了避免遺產稅，結果增加贈與稅，財產一樣沒有保住。
關於「每年」的贈與稅免稅額，再解釋得更仔細一點，指每年 1 月 1 日到 12 月 31 日止，不論贈與給多少人，每位贈與人累計贈與金額合計 244 萬元內，都在贈與稅免稅範圍內。
值得注意的是，配偶間相互贈與的財產免徵贈與稅，配偶之間互相贈與，無論多少金額都免稅，不受限於贈與稅免稅額 244 萬元內。
注意 💡 無論是否為配偶，死亡前 2 年贈與的財產，在計算遺產稅時會被併入遺產計算！
另外，除了每年 244 萬贈與免稅額，父母於子女婚嫁時贈與財產 100 萬元以內，也在免稅範圍中。
舉例說明
小明今年結婚，父母兩人為了祝賀他新婚，大方贈與 488+200 萬共計 688 萬的新婚禮金，全額免課贈與稅。
沒想到，在小明新婚一年後，父親竟然心肌梗塞去逝。因此，在父親贈與小明的 244+100 萬中，超過免稅額的 100 萬必須申報贈與稅。
遺產稅節稅第 2 招：善用剩餘財產差額請求權
根據民法「配偶剩餘財產差額分配請求權」，在配偶的法定財產制關係消滅時（例如一方死亡或離婚），財產少的一方可向財產多的一方請求雙方婚後財產差額的一半。
也就是說，配偶其中一方離世後，在世配偶可以主張「配偶剩餘財產差額請求權」，增加遺產稅試算中的扣除額，以達到節省遺產稅的效果。
不過，剩餘財產差額請求權分必須在申報遺產稅時主動提出，若配偶過世後 5 年內沒有行使，這個請求權就會自動消滅。
注意 💡 此請求權僅適用於在世配偶財產較少的情況下，並且當初結婚登記時為法定財產制。
舉例說明
林先生過世後，名下的婚後財產留有 2000 萬，而林太太財產僅有 200 萬。
財產較少的林太太可以行使「配偶剩餘財產差額請求權」，獲得 (2000-200)/2 共 900 萬的扣除額，讓課稅遺產淨額直接少 900 萬。
遺產稅節稅第 3 招：善用保險給付
保險運用得當可以節省各種稅賦，遺產稅也不例外，但要特別注意其中的「眉角」。
以下舉例說明中，直接套用兩種情境，讓你可以清楚了解，如何利用保險給付有效節省遺產稅。
舉例說明
情境一：要保人 ≠ 被保險人
一張壽險保單，王大明為要保人，妻子陳芳芳為被保險人。
王大明過世後，保單繼續有效，又因為保單為有價證券，因此被列入王大明的遺產總額，合併計算遺產稅。
若當初要保人與被保險人皆為妻子陳芳芳，這張保單就不會被列入王大明的遺產總額，如此一來，繼承人可以少繳一筆遺產稅。
避免多繳遺產稅 👉 同一壽險保單上，要保人與被保險人，需為同一人
情境二：無指定受益人
根據保險法，若人壽保單上未註明受益人，則理賠保險金將被視為被保險人過世的遺產。
根據上述例子，同一張保單中沒有填入受益人姓名，待被保險人陳芳芳過世後，此理賠金將列入遺產總額，合併計算遺產稅。
如果當初王家人在保險專員協助下，將兒子王小偉姓名填入受益人，則陳芳芳過世後，王小偉獲得的保險金將不計入遺產總額。
避免多繳遺產稅 👉 壽險保單上，記得填上受益人姓名！
遺產稅節稅第 4 招：利用隔代繼承
讓財產隔代繼承，可以直接省下一代的遺產稅，是個強效的節稅方法。
執行隔代繼承最簡單的方式，是透過生前的遺囑規劃，直接指派繼承人為孫子女。
如果亡者沒有成立遺囑，則同一順位的繼承人可以同意拋棄繼承，再簽訂遺產分割協議書，讓亡者的孫子女繼承到父母的財產份額。
隔代繼承這種做法雖然可以省下中間一代的遺產稅，但通常需要團結向心力強的家族才有辦法和平做到，並且最好尋找專業人士徵詢避免紛爭。
舉例說明
父母過世後，子女甲、乙協議一起拋棄繼承，好讓甲的一對兒女Ａ、Ｂ與乙的獨子Ｃ共同取得甲乙分別可繼承的各半份額。
然而，甲乙拋棄繼承後，繼承權將會平均分配給孫子女Ａ、Ｂ、Ｃ，三人將各取得 1/3 的財產，而不是原本甲乙設想的，由甲的兒女共拿一半、乙的獨子也拿一半的情況。
這時，應該讓孫子女Ａ、Ｂ、Ｃ簽訂遺產分割協議書，讓各自分到的財產份額調整為1/4（Ａ）、1/4（Ｂ）、1/2（Ｃ），順利讓甲乙兩邊家庭各拿一半財產。
遺產稅繳不出來？
如果已經利用完以上節稅方式，卻還是需要繳交遺產稅，恭喜你，表示你繼承到的遺產價值連城！
不過，遺產價值越高，要繳的遺產稅越多，這時如果沒有足夠的現金繳稅，遺產可能就會被政府查扣。
以下教你四種方法，幫助你遠離繳不出遺產稅的窘境。
方法 1：申請使用往生者存款繳稅
需要得到繼承人過半同意才可向國稅局申請。
方法 2：申請延遲繳稅
最多可延遲兩個月。
方法 3：申請分期繳稅
最多分 18 期，每期間不得超過兩個月。
方法 4：申請實物抵繳
遺產稅超過 30 萬者才可申請，而且遺產稅原則上以現金繳納，所以這個方式需證明現金不足才可通過申請。
結語：遺產稅其實不難懂
親友過世後的後事處理看似複雜，但其實看了文章後，就發現其實不難理解。
👇 煦陽生活為你統整如何 7 個步驟輕鬆搞定親人後事的文章，幫助你度過難關：
👇 提前在生前將遺產分配規劃好，不但保障過世後家人們的生活，也可以避免家庭紛爭：
👇 避免往生後家人親友為了財產分配傷感情，生前寫好具法律效力的遺囑是最有效的方法：
常見問題
一定要申報遺產稅嗎？
在遺產繼承懶人包這篇文章提過親人過世後的處理，除非選擇拋棄繼承，否則無論是否需要繳遺產稅，都需要申報遺產稅，不可略過。
另外注意，繼承人必須在往生者過世六個月內向國稅局辦理遺產稅申報，建議儘早申報以免衍生罰鍰。
遺產稅申報人是誰？
除非若往生者生前遺囑上有特別交代遺囑執行人，例如可信任的親人、專業的律師、會計師等，否則實際上通常負責申報遺產稅都是繼承人。
如果全體繼承人都選擇拋棄繼承，在遇到沒有繼承人或遺囑執行人的情況，則由法院指定一位遺產管理人負責申報遺產稅。
境外遺產也要課遺產稅嗎？
根據遺產及贈與稅法，居住在境內的國民，過世後在境內或境外的財產，全都要課徵遺產稅。
如果是居住在境外的國民、非國民在過世後留在境內的財產，需課徵遺產稅。
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